Matkuponger er det klart mest utbredte velferdsverktøyet for bedrifter i Italia i dag.
En rekke bedrifter benytter seg av de økonomiske fordelene som måltidskuponger tilbyr (fullt fradragsberettigede kostnader, redusert moms (4 %) som også er fullt fradragsberettiget, ingen trygdeavgifter opp til de lovbestemte grensene – som vil bli diskutert snart – og deres motiverende effekt på ansatte).
Hver dag bruker millioner av mottakere matkuponger til å betale for lunsjpausemåltider eller ferdigmat.
Titusenvis av restauranter og matforhandlere ser på måltidskuponger som en viktig driver for å øke forretningsinntektene sine.
I noen tid nå har imidlertid elektroniske smartkort for måltidskuponger, spesielt de såkalte oppladbare, også hatt økende suksess, i tillegg til det tradisjonelle papirheftet (allment kjent og akseptert praktisk talt overalt).
Selv om den tradisjonelle papirmatkupongen (BPCT), gitt dens utbredte bruk og anerkjennelse, krever liten forklaring, er det verdt å si noen ord om den elektroniske måltidskupongen, nærmere bestemt den oppladbare versjonen (BPER).
Denne tjenesten leveres via et elektronisk kort som fylles på månedlig med antallet kuponger som bestemmes av selskapet fra sak til sak. Prosessen er enkel: klienten sender den månedlige bestillingen til det utstedende selskapet; selskapet laster opp dataene til systemet og gjør dem tilgjengelige for nettverket av salgsterminaler (POS); mottakeren får påfyllingen av kortet gjennom det samme POS-nettverket som brukes til å registrere kjøp.
BPER tilbyr mottakeren de samme brukervennlighetsfunksjonene og det samme «fordels»-innholdet som den tradisjonelle papirkupongen (selv om forbruksgrensene, som vi skal se, ennå ikke er sammenlignbare): i praksis fungerer den som en «oppdatert» versjon av BPCT, og alt som er mulig for papirkupongen er også mulig for den elektroniske varianten.
Den eneste reelle vesentlige forskjellen mellom BPER og papirkupongen gjelder sporbarheten av den elektroniske transaksjonen, med de resulterende implikasjonene for selgerens oppførsel.
Gitt denne konteksten, for arbeidsgiveren – som må velge mellom de ulike tjenestealternativene, tradisjonelle eller elektroniske – er det to parametere som må tas i betraktning:
- Skatte- og trygdebehandling – Livssyklusen til det oppladbare elektroniske «produktet» er fortsatt i en tidlig utviklingsfase. Selv om det har vært på markedet en stund, har BPER hatt betydelig vekst takket være stabilitetsloven fra 2015 (lov 190/2014), der lovgiver forsøkte å belønne sporbarhetsfunksjonene som er iboende i det elektroniske instrumentet ved å heve terskelen for skatte- og trygdefritak for arbeidsgivere og arbeidstakere til € 7,00, mens terskelen for BPCT forble uendret på € 5,29. Å heve grensen til € 7,00 gjør BPER til et ekstremt attraktivt velferdsverktøy for bedrifter, desto mer ettersom kupongens pålydende verdi nærmer seg terskelen på € 7,00.
- Forskjellen i skattebehandling mellom de to løsningene har gitt næring til forventningene til utstedende selskaper og støttet de nødvendige maskinvareinvesteringene som tar sikte på å skape omfattende innløsningsnettverk gjennom installasjon av dedikerte POS-terminaler hos deltakende selgere.
- Innløsning – Situasjonen angående det viktigste kvalitative aspektet ved måltidskupongtjenesten – nemlig innløsning og aksept (sammenlignet med BPCT) innenfor nettverket av deltakende selgere – gjennomgår betydelig utvikling, selv om det fortsatt er et stort gap å bygge bro over sammenlignet med BPCT. Faktisk er det rimelig å anta at BPER-brukbarheten for øyeblikket er omtrent 50 % av papirmatkupongens. Uansett er dette betydelige tall (titusenvis av deltakende selgere), og de vokser stadig. Hvor viktig er «brukbarheten» til måltidskupongen? Det finnes åpenbart ikke noe enkelt svar, men basert på min erfaring anser ERA-kunder i stor grad «brukbarhet» for å være minst like viktig som rabatten. I noen tilfeller enda viktigere. Vurderinger av «brukbarhet» kan imidlertid ikke begrenses til en enkel telling av offentlige etablissementer og forhandlere som aksepterer måltidskupongen. For å ta en rasjonell beslutning er det faktisk viktig å gjennomføre en grundig analyse av dine ansattes «forbruksbehov», fordi som alltid er en kvalitet som ikke er optimalisert synonymt med ineffektivitet og merkostnader.
Uten å analysere «forbruksbehov» kan det vise seg umulig å gripe betydelige sparemuligheter.
Når man derfor skal velge mellom papirbaserte måltidskuponger (de mest utbredte og aksepterte) og elektroniske måltidskuponger (de mest økonomiske), er avveiningen mellom «kvalitet» og «kostnadseffektivitet» sentral i beslutningsprosessen.
En veldig enkel regel kan styre valget i riktig retning. Her er den: Hvis den pålydende verdien på måltidskupongen er mindre enn (eller lik) €5,29, og det antas at denne grensen ikke vil bli overskredet i nær fremtid, må valget falle på den tradisjonelle papirmåltidskupongen. Med denne typen tjeneste ofres faktisk ingenting økonomisk (ingen differensielle skatte- eller trygdeytelser, verken for bedriften eller de ansatte, kan oppnås sammenlignet med BPER), og de kvalitative fordelene optimaliseres (et bredere akseptnettverk).
Hvis verdien på måltidskupongen derimot overstiger terskelen på €5,29, blir den elektroniske måltidskupongen det mest kostnadseffektive alternativet, og denne fordelen blir enda mer betydelig etter hvert som enhetsverdien på måltidskupongen nærmer seg (eller når) €7,00. I dette tilfellet må det vies størst mulig oppmerksomhet til en grundig analyse av akseptnettverket.
Den differensielle økonomiske fordelen gjelder kun innenfor intervallet mellom €5,29 og €7,00. Dette er de to terskelverdiene som, avhengig av hvilken type tjeneste som er valgt, pådrar selskapet seg trygdeavgifter som gjelder for vanlig lønn, og ansatte betaler skattebyrden som tilsvarer deres inntektsnivå.
For fullstendighetens skyld bør det til slutt bemerkes at dersom behovet for å tilby ansatte en cateringtjeneste som kan sammenlignes med en bedriftskantine går foran «fordels»-funksjonene til de to typene matkuponger beskrevet ovenfor, tilbyr utstedende selskaper muligheten til å aktivere en såkalt «distribuert kafeteria»-tjeneste (BPEMD), som også administreres via elektroniske kort og terminaler.
I motsetning til BPER krever ikke BPEMD månedlig påfylling, ettersom måltidskuponger eller pengeverdier ikke lastes inn på kortet, men snarere «retten» til å nyte et måltid for hver arbeidsdag.
Akkurat som kantinetjenesten er BPEMD fullt fradragsberettiget for arbeidsgiveren og har ingen skatte- eller trygdekonsekvenser for bedriften eller den ansatte, selv om den normalt bare kan brukes til ett måltid per dag innenfor et «lukket» nettverk – det vil si et begrenset og forhåndsdefinert nettverk.
Det er ingen tvil om at den elektroniske matkupongen representerer fremtiden for matkupongtjenester. Men kanskje har ikke fremtiden kommet ennå.
