Tiempos difíciles en materia fiscal: lo que hay que saber ahora que se acerca el 2025

Tiempos difíciles en materia fiscal: lo que hay que saber ahora que se acerca el 2025

El panorama fiscal del Reino Unido está experimentando cambios significativos para las empresas a medida que se acerca el año 2025. La combinación del aumento de las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del empleador, los cambios en el salario mínimo vital y la evolución constante de la fiscalidad de las actividades empresariales implica que los responsables financieros deben estar al tanto de un conjunto de cambios más amplio que en un año normal.

Seguridad Social del empleador

A partir de abril de 2025, el tipo de la Seguridad Social a cargo del empleador aumentará del 13,8 % al 15 %. Al mismo tiempo, el umbral secundario —el nivel de ingresos a partir del cual se aplica la Seguridad Social a cargo del empleador— se reducirá de 9 100 £ a 5 000 £. Para las empresas con un número significativo de empleados a tiempo parcial o con salarios bajos, la reducción del umbral supondrá un aumento de la obligación de cotizar a la Seguridad Social a cargo del empleador, incluso en los casos en que el cambio en el tipo en sí tenga un impacto limitado.

El efecto combinado de estos cambios supondrá un aumento significativo de los costes salariales para la mayoría de las empresas del Reino Unido. ERA Group está colaborando con sus clientes para identificar estrategias estructurales de compensación, como la externalización de procesos empresariales (BPO), mejoras en la gestión de la plantilla y ahorros en la contratación de otros servicios, que permitan sufragar el aumento de los costes salariales.

Desgravaciones fiscales por I+D

El panorama de las desgravaciones fiscales por I+D ha experimentado importantes reformas en los últimos años, con cambios en el régimen para pymes, la introducción del régimen unificado a partir de abril de 2024 y el continuo escrutinio de las solicitudes por parte de la HMRC. Las empresas que desarrollen actividades de I+D deben asegurarse de que sus solicitudes se estructuran correctamente según la normativa vigente y de que incluyen todos los gastos subvencionables sin solicitar más de lo que les corresponde.

IVA y aduanas

Las empresas que realizan comercio transfronterizo siguen adaptándose al nuevo marco aduanero y del IVA tras el Brexit. Los avances en los procedimientos de simplificación aduanera, los cambios en las normas sobre el lugar de prestación de servicios y la evolución del enfoque en materia de contabilización del IVA a la importación requieren una atención constante. Los errores en este ámbito siguen siendo un punto central de la labor de control de la HMRC.

Planificar ahora

Los cambios previstos para abril de 2025 tienen una fecha de aplicación clara, pero su impacto financiero ya empieza a notarse en los modelos presupuestarios y en la planificación del flujo de caja. Los responsables financieros que aún no hayan simulado el impacto total de los cambios de abril deberían considerar esto una prioridad inmediata.