Davčni izzivi: kaj morate vedeti ob približevanju leta 2025
Z bližanjem leta 2025 se davčno okolje v Združenem kraljestvu za podjetja bistveno spreminja. Zaradi povečanja prispevkov za nacionalno zavarovanje, ki jih plačujejo delodajalci, sprememb nacionalne minimalne plače ter nenehnih sprememb na področju obdavčevanja poslovnih dejavnosti morajo finančni vodje biti seznanjeni s širšim naborom sprememb, kot je to običajno v povprečnem letu.
Zavarovanje za delodajalce
Od aprila 2025 se stopnja prispevkov za socialno varnost, ki jih plačuje delodajalec, poveča s 13,8 % na 15 %. Hkrati se sekundarni prag – raven zaslužka, nad katero se uporabljajo prispevki za socialno varnost, ki jih plačuje delodajalec – zniža z 9.100 £ na 5.000 £. Za podjetja z velikim številom zaposlenih za krajši delovni čas ali z nižjimi plačami bo znižanje praga povečalo obveznosti delodajalca v zvezi s prispevki za socialno varnost, tudi če bo sama sprememba stopnje imela omejen vpliv.
Skupni učinek teh sprememb bo za večino delodajalcev v Združenem kraljestvu pomenil znatno povečanje stroškov plačil. Skupina ERA v sodelovanju s strankami išče strukturne strategije za izravnavo teh stroškov, vključno z zunanjim izvajanjem poslovnih procesov (BPO), izboljšavami pri upravljanju kadrov ter prihranki pri nabavi v drugih kategorijah, s katerimi bi bilo mogoče pokriti dodatne stroške plačil.
Davčne olajšave za raziskave in razvoj
V zadnjih letih je prišlo do znatnih sprememb na področju davčnih olajšav za raziskave in razvoj, in sicer so bile spremenjene določbe za mala in srednja podjetja, od aprila 2024 bo začel veljati združen sistem, davčna uprava HMRC pa še naprej natančno preverja vloge. Podjetja, ki se ukvarjajo z raziskavami in razvojem, morajo poskrbeti, da so njihove vloge v skladu z veljavnimi pravili pravilno sestavljene ter da vključujejo vse upravičene stroške, ne da bi pri tem navajala previsoke zneske.
DDV in carina
Podjetja, ki se ukvarjajo s čezmejno trgovino, se še naprej spopadajo s carinskimi in davčnimi razmerami po brexitu. Razvoj postopkov za poenostavitev carinskih postopkov, spremembe pravil o kraju opravljanja storitev ter spreminjajoči se pristop k obračunavanju uvoznega DDV zahtevajo nenehno pozornost. Napake na tem področju ostajajo v središču pozornosti pri nadzoru skladnosti s predpisi s strani HMRC.
Načrtovanje zdaj
Spremembe, ki bodo začele veljati aprila 2025, imajo sicer jasno določen datum uveljavitve, vendar se bodo njihove finančne posledice začele kazati že zdaj pri pripravi proračunskih modelov in načrtovanju denarnega toka. Finančni vodje, ki še niso izračunali celotnega vpliva aprilskih sprememb, bi morali to obravnavati kot nujno prednostno nalogo.
